Kansspelbelasting

Het is een soort belasting waar lang niet iedereen het bestaan van weet: kansspelbelasting. Weinig mensen weten de precieze regelgeving omtrent dit type belasting. Helemaal nu het legaliseren van gokken in Nederland een groot issue is, weten mensen vaak niet of zij kansspelbelasting moeten betalen en of, en hoe, dit gecontroleerd wordt/kan worden. Kansspelen worden vaak aangeboden door bedrijven die in het buitenland gevestigd zijn, om zo bepaalde belastingvoordelen te creëren of strenge wetgeving te omzeilen.

Kansspelbelasting in Nederland: rechten, maar vooral plichten

Kansspelbelasting is belasting voor mensen die (online) deelnemen aan een kansspel. Van de winst die zij hiermee verdienen, dienen zij 29% af te staan aan de belastingdienst. Om te weten of je kansspelbelasting af moet dragen, moet eerst bepaald worden of het spel waar je aan deelneemt wordt gezien als kansspel. Voor de belastingdienst is een kansspel een spel waarbij het lot de winnaar bepaalt of een prijsvraag waarbij degene die over de meeste kennis of skills beschikt, er met een prijs vandoor gaat. Naast de prijsvraag, kun je hierbij denken aan een bingo, een verloting of een casinospel.

Met de komst van het internet heeft het spelen van kansspelen zich voor een groot deel verplaatst naar de digitale snelweg. Online gokken is erg populair, er worden dan ook veel kansspelen online aangeboden. Deze spellen worden gekenmerkt door de inbreng van de computer. De speler speelt tegen de computer, of de computer bepaalt het spelverloop.
Wanneer je deelneemt aan een kansspel, dient de aanbieder van het kansspel hiervoor een vergunning te hebben. Als speler heb je bepaalde rechten tijdens het spelen van het spel (bijvoorbeeld het recht op voldoende informatie), maar je hebt vooral te maken met plichten, in de vorm van het afdragen van kansspelbelasting. Ook wanneer je met een kleine groep mensen (vrienden of familie) samen een spel speelt dat normaliter als kansspel wordt gezien, dan hoef je over de gewonnen prijs geen kansspelbelasting af te dragen.

Soms betaalt de speler kansspelbelasting, soms betaalt de aanbieder kansspelbelasting

Spelers moeten kansspelbelasting betalen wanneer zij winst behalen met binnenlandse (indien het geen casino- of internetkansspel is), of buitenlandse kansspelen (zowel on- als offline). In andere gevallen is het de organisator van het kansspel die belasting moet afdragen. In deze categorie vallen organisatoren van binnenlandse casinospelen, organisatoren van binnenlandse internetkansspelen en exploitanten van gokautomaten. Wanneer je bijvoorbeeld het Holland Casino bezoekt, hoef je dus niet bang te zijn dat je nog belastingaangifte moet doen als je winst maakt. Het is in het verleden echter ook regelmatig voorgekomen dat bijvoorbeeld Nederlandse pokerspelers in buitenlandse casino’s veel geld wonnen en uiteindelijk problemen kregen met de belastingdienst, omdat zij hierover geen kansspelbelasting betaalden in Nederland.

Wanneer je in Nederland casinospelen aanbiedt, dan moet je kansspelbelasting betalen over het verschil tussen alle inzetten van spelers en de door jou uitgekeerde prijzen. Ook provisies die je krijgt of doorberekend naar de spelers dienen opgegeven te worden bij de aangifte van de kansspelbelasting. Dezelfde regels gelden voor Nederlandse aanbieders van internetkansspelen (dit is momenteel nog verboden, omdat er geen vergunningen worden verleend aan binnenlandse aanbieders van online kansspelen).
Ook voor exploitanten van gokautomaten geldt dat zij over het verschil tussen inzetten en uitgekeerde prijzen kansspelbelasting betalen. Dit geldt alleen voor gokkasten die zich in Nederland bevinden.

Hoeveel kansspelbelasting moeten winnaars precies betalen, en hoe vaak?

Zoals eerder vermeld, is de kansspelbelasting 29%. Voor spelers die vaker deelnemen aan een kansspel, is het echter handig om te weten hoe vaak ze kansspelbelasting moeten betalen. Het kan immers zo zijn dat winst bij het ene spel wordt gecompenseerd met verliezen bij andere spelen.

Wanneer een speler op regelmatige basis kansspelen speelt in het buitenland, of op buitenlandse goksites, dan moet hij of zij hier regelmatig aangifte van doen. Iedere maand waarin een kansspel is gespeeld, moet er aangifte gedaan worden, indien er sprake is van een positieve opbrengst. Dit bereken je door alle inzetten van die maand af te trekken van alle opbrengsten van diezelfde maand. Wanneer je bij het betreffende kansspel in het buitenland al een vorm van kansspelbelasting betaalt, dan hoef je in Nederland niet nogmaals belasting te betalen over de gewonnen prijs. Dit geldt overigens niet voor online spelen op buitenlandse goksites.

In het geval van een geldprijs is dit makkelijk te berekenen, maar wanneer je een voorwerp of een dienst wint (bijvoorbeeld een auto of jaar lang gratis naar de kapper), dan geldt dat de waarde van de prijs wordt berekend aan de hand van de winkelwaarde. Wanneer de waarde van de prijs minder is dan 449 euro, of als de waarde lager is dan de waarde van de inleg, dan hoeft de speler geen kansspelbelasting te betalen.

Toekomstige veranderingen in de wetgeving

Er is veel discussie geweest over de (gebrekkige) controle die uitgeoefend kan worden op spelers van kansspelen. Ook werd door velen betoogd dat de huidige wetgeving omtrent kansspelbelasting niet eerlijk en achterhaald is. Dit heeft geleid tot plannen voor veranderingen in de wetgeving. Het kabinet is voornemens om gokken te legaliseren en te reguleren. Er komen dus (meer) legale aanbieders van (online) kansspelen in Nederland en de controle op het spelgedrag van de consument wordt beter gecontroleerd. Dit zal betekenen dat het makkelijker wordt om kansspelen te spelen waarover je geen kansspelbelasting hoeft te betalen. Het betekent ook dat spelers die belastingplichtig zijn eerder worden gesnapt wanneer zij geen aangifte doen over gewonnen prijzen.